澳门百老汇官网首页

当前位置:澳门百老汇官网首页 > 新闻资讯 > 民营论坛

东莞跨境电子商务阳光化通关和集约化退税探索

来源:本站 发布时间: 2016年06月29日

——以东信集团为例

刘继云,陈海东

  

跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体,通过电子商务平台达成交易、进行支付结算,并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。2014年中国跨境电商交易规模为4.2万亿元,增长率33.3%,其中B2C占比6。5%。2013年我国跨境电商交易规模为3.1万亿元,增长率为31.3%,占进出口贸易总额的11.9%。据有关数据,2013、2014年我国外贸的增长率分别为7.6%和2.3%,远低于跨境电商30%以上的增长速度。


由于国际市场的萎缩,从前国外客户订单大且集中,便于上游企业批量化生产,如今的订单小且分散,传统的外贸出口订单日益碎片化。与此同时,海外市场销售渠道主要掌握在国外大型零售商手中,我国出口企业相对比较被动。跨境电商无疑是解决中小企业存量订单碎片化、品牌制造商增量销售渠道难题的有效途径。


对于正处于转型升级关键时期的“中国制造”来说,跨境电商打开了一扇通向更广阔市场的大门。跨境电商是开拓外贸市场的新渠道,对扩大国际市场份额、培育外贸竞争新优势、实现中国制造转型升级具有重要作用。跨境电商不是简单的国内老百姓买国外商品,大量的是企业进出口业务,是用互联网+外贸实现优进优出,带动实体店和工厂的发展,有力地促进就业。


一、跨境电商遭遇通关和退税瓶颈


在跨境电商蓬勃发展的同时,也遭遇了不少的问题。对于很多跨境电商企业来说,通关和退税是一个迫切需要解决的问题。出口企业无法向海关进行跨境电子商务的出口申报,也享受不到一般贸易企业出口退税的政策优惠。


跨境电子商务的海外销售包括货源、报关、通关、物流、支付等环节,原有的监管体系和进出口流程已成掣肘。区别于大型集装箱货柜出口特点,跨境电商出口具有多品种、小批量、多频次的特点。在货物通关方面,国内大多从事跨境电子商务的企业选择通过商业快递公司、邮政包裹等物流方式通关个人物品报关出口,而非一般贸易的出口清关,因而绝大多数都没有报关单,企业也无法正常结汇和收汇,更不能去申报退税。在出口退税方面,原有的出口监管和退税流程对跨境电商要求也相对复杂,主要包括:跨境电子商务企业属于增值税一般纳税人,必须是已经向税务机关办理了出口退免税资格认定的电商企业;出口货物要取得海关出口货物报关单(出口退税专用),要与海关出口货物报关单电子信息一致;出口货物还要在退免税申报截止期之内收汇;电子商务出口企业属于外贸企业的,购进货物要有相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书,还要与出口货物报关单内容逐一匹配。


由于传统监管模式对企业资质要求严格,加上流程复杂、手续繁多,企业按正常流程做通关申报和申请退税的耗时较长、成本过高,需要大量纸质单证,因而申报意愿普遍较低。目前,海外电商市场竞争已趋白热化,“中国制造”的商品在海外电商平台上开展了激烈的价格战,出口企业利润空间被进一步压缩,出口退税成为了刺激跨境电商发展的新举措。然而,在传统出口监管模式下,跨境电商企业仍然处于灰色生存状态,极大地阻碍了跨境电商的持续健康发展,阻碍了“中国制造”走向海外市场。

 

(一)现行跨境电商纳税处于灰色地带


我国海关目前执行的税收征管法规是建立在传统国际贸易基础之上的,严格按照《海关法》规定实施征税的。其中《海关法》第53 条规定:“准许进出口货物、进出境物品,由海关依法征收关税。”由于法规与跨境电子商务发展不匹配,跨境电商企业纳税处于灰色地带,不利于跨境电商规范化发展。


(二)跨境电商的无中介化特性加大了增值税征收的困难


增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税, 也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。在实际中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上普遍采用的税款抵扣办法,即根据销售商品的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品时所支付的增值税款,其差额就是增值部分应交的税额。但是, 由于电子商务的基本特性之一就是实现了从生产者到最终消费者的直接联系, 批发商和零售商等销售环节的中介可以完全被网络取代, 而且交易过程中的支付环节基本都使用电子支付手段完成,商品真正的交易价格难以监管,给增值税征收带来了很大困难


(三)关税税收风险监管体系与跨境电子商务的发展不相匹配


跨境电子商务的开放性和虚拟性,挑战了邮寄物品和快件通关管理制度。我国现行通关手续要求提供的货物或物品信息全面、准确, 便于海关开展税收征管工作,但是,受网络市场虚拟化等因素制约与影响,跨境网购商品信息,比如规格、型号、价格、计量单位等要素往往比较模糊,制约了跨境电商的通关管理,加大了通关管理风险。特别是虚拟收发货人和虚报价格使邮寄或快件企业在申报环节难以按海关要求申报,使得实际申报内容与监管要求相距甚远,进一步增加了征管风险。


(四)跨境电商企业出口退税模式有待探索


尽管鼓励跨境电商阳光化通关和退税的政策逐步颁布,但对于实际操作层面而言,仍然存在很多实际问题。首先,目前通用的商业快递和小包都无法正常在海关备案通关,只能以个人物品邮寄海外。其次,取得出口退税的必须条件是取得购进出口货物相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书等。对于很多跨境电商出口企业来说,根本无法提供这些进项凭证,通关手续繁琐、中介费用过高等都不利于鼓励通关和退税政策的贯彻落实。为此,探索为广大中小跨境电商企业阳光化通关、集约化退税模式,提高货物通关和出口退税效率,对于破解跨境电商通关、退税瓶颈,促进跨境电商行业走出灰色地带,走入阳光运营模式,带动整个行业做大做强具有重要的战略意义。


 二、政府鼓励打造阳光跨境通道


通关和退税是跨境电商试点工作有序推进的至关重要的两个环节。2014年年初,国务院发布了《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》。通知中指出,符合条件的电子商务出口企业出口货物可适用增值税、消费税退(免)税政策。这一纸规定打开了跨境电商享受政策利好的曙光,也开启了传统外贸企业推动跨境电商的全球商贸之旅。2014年5月,国家出台了《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》,随后国家税务总局发文,采取多项措施为企业的通关和退税工作提速。文中特别提到,对于外贸新业态“跨境电子商务企业”,要密切关注出口退税情况,根据电子商务特点探索创新出口退税管理机制。


广东省颁布了《广东省跨境电子商务园区规划建设的意见》,明确了园区要探索跨境电商税务服务,探索建立在线退税申报等应用,逐步实现跨境电子商务企业与海关、税务部门的业务协同与数据共享,打造阳光跨境通道;利用园区信息化平台,积极开展无纸化通关、出口退(免)税无纸化管理的探索;便利跨境电子商务企业办理退税手续,在现行政策框架下,积极探索在通关信息备案、所得税、退税管理等方面的便利措施。


在这种背景下,东信集团不断探索跨境电商模式创新,结合跨境电商中普遍存在的通关和出口退税问题,建立了“阳光通关和集约退税模式,完成了国内首笔基于海关9610平台的出口退税业务,并成功地为200余家跨境电商企业进行了通关和出口退税服务,为跨境电商实现跨越式发展开拓了具有划时代意义的新模式,具有重大的推广价值和示范意义,引起了国家和广东省的高度重视。


 三、东信集团跨境电子商务阳光化通关和集约化退税的探索


(一)拥有海关总署颁发集约化退税试点企业资质


2014年初,海关56号文明确增设9610监管代码为全国通用的跨境电商出口监管代码。9610代码适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易,并采用“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品。在政策框架下,东信公司积极配合海关、税务等监管部门的要求,针对出口企业和海外市场的特点,逐渐摸索出了一套可操作的跨境电商报关、退税模式。今年东信公司成为了海关总署跨境电商通关平台试点企业,获得海关总署平台跨境贸易电子商务统一数据传输项目的试点企业资质,成为东莞市唯一一家可同时具备在海关9610平台上做商品备案、通关报关和跨境电商退税的企业。由东信公司二次开发的报关、报税系统与海关跨境电商通关平台QP系统和国税部门保税系统无缝对接,海关总署同意出具东信抬头的9610电商关单,目前全国仅有少数企业具备这种资格,东莞市能够出具9610电商关单的企业仅有2家(其中一家即为东信进出口有限公司),公司掌握了其他公司不可比拟的跨境电商通关和出口退税的资源。


(二)与东莞税务部门确立了高效合理的退税流程和绿色通道

与东莞国税和基层税务部门协商确立了高效合理、可实际操作的退税流程和对口绿色通道,为东信集团开展集约化退税奠定了基础。跨境电商退税实务基于9610海关代码,创新进出口税收的监管模式,简化传统退税手续和流程,开展集约化和无纸化报税,具有原有B2B退税服务企业不可比拟的优势。同时,监管部门开展全流程监管,利用好新型监管技术,使全过程可核、可查、可控。集约化退税项目对于全国范围内的跨境电商来说具有先行先试的战略意义。


(三)项目运行模式及运行效果


“阳光化通关及集约化电商退税”项目具有“集中”和“简约”两大特点。


 1、阳关化通过及集中退税成本低


跨境电子商务交易呈现出订单交易品种多、批量小、频次高、周转多的现象,具有碎片化特点。“集中”退税能让广大中小型电商企业集中通过东信公司全价值链的整合服务,完成阳关通关和出口退税流程并获得收益。中小型电商大部分都不具备退税的资格或独自完成“关检汇税”的综合处理能力,即使具备这个能力,单个企业退税综合成本也很高。而且,传统报关单和退税一张报关单最多只能放5个类目,难以满足跨境电商不同品类、零售出口的要求,跨境电商货物如果按传统模式的报关退税,出口一个集装箱的货物,纸质单证数量巨大,非常繁琐。东信公司创新推出的“阳光通关、集中退税”模式,一张报关单集约上千种出口货物,不同产品可以合并同类项进行申报,而且基本实现电子化通过和退税,大大降低了中小企业成本。集约退税将众多中小企业退税需求集中到一起,向海关部门提供规范化的企业和出口产品信息,有助于跨境电商企业积累翔实的出口业务资料,为企业做大做强之后进行上市融资、吸引风险投资等提供客观真实的支撑。


2、阳光化通过及简约退税效率高


“简约”退税是指通过东信公司跨境电商集约化退税流程。中小型电商企业可以最大限度地节约退税时间,平均每笔出口退税业务时间比原来节约90%,退税效率大大提高。传统出口退税业务周期长、程序繁琐,退税单位财务系统要完善,需提交大量相关严格要求的单证,并与国税对接,并经国税的严格评级,耗费企业大量的时间和精力。东信公司通过运营10多年的经验与海关、国税相关系统高效对接,拥有高水平专业退税团队,精通退税流程和关键业务,退税时间较其他同类企业短10-20%。通过与东莞国税优化退税流程,纸质单证比原来减少80%,并逐步实现无纸化退税,大大减少企业退税成本。


3、通关退税一体化流程时效好


东信公司跨境电商阳光化通关和集约化出口退税实现了“物流-仓储-报关-退税一体化流程”,为跨境电子商务企业提供物流服务、仓储用地,电商企业在接到海外订单后可直接在后台下单,系统根据品类进行物流配送、清关、退税和结汇等流程,让电商企业及时快捷地把商品销到海外买家手上。该项目大大简化了以往繁琐的清关手续,实现全程电子清关,仅用5分钟可实现清关放行。


4阳光通关、集约退税影响大


2014年9月2日,由东信集团发起的“阳光化通关及集约化电商退税”项目,实现了全国首笔海关总署通关平台以9610监管代码申报的跨境电商零售出口退税业务。虽然退税款只有15.3元,但对我国跨境电商零售出口业务意义重大,这标志着我国跨境电商零售出口业务在海关总署通关平台正式走通。东莞是全国首个具备跨境B2C小包“阳光通关、集约退税”条件的城市,东信公司首创跨境电商“阳光化通关及集约化退税”模式,对全国的大中型电商无疑有巨大的吸引力,对促进跨境电商的超常规发展具有划时代意义。

 

(刘继云:东莞理工学院经济贸易系主任、教授、博士后;陈海东:东莞理工学院经济贸易系讲师、硕士。)

 

  • (2019-10-22)
    东莞民营企业投资商会走访会员企业 [详细]
  • (2019-10-22)
    东莞市绿色建筑协会副会长单位举行乔迁仪式 [详细]
  • (2019-10-22)
    东莞市有害生物防制协会参加第八届全球食品安全倡议(GFSI)中国主题日活动 [详细]
  • (2019-10-22)
    东莞市浙江商会组织商会企业家参加海外投资分享沙龙 [详细]
  • (2019-10-22)
    清远市委常委、市委统战部部长率队到东莞市清远商会调研和座谈 [详细]
  • (2019-10-22)
    中堂镇工商联参加“不忘初心、牢记使命”主题教育警示教育会议暨领导干部党章党规党纪教育培训班 [详细]
  • (2019-10-22)
    石龙镇工商联召开执委会会议 [详细]
  • (2019-10-22)
    东莞市广西商会联合开展关爱留守儿童公益活动 [详细]
  • (2019-10-21)
    市工商联(总商会)参加第24届澳门国际贸易投资展览会 [详细]
  • (2019-10-21)
    市委统战部副部长、市工商联党组书记陈国良一行到东莞市梅州商会开展调研 [详细]
  • (2019-10-18)
    东莞市建筑装饰协会与市消费者委员会开展共建共治联合讨论会议 [详细]
  • (2019-10-18)
    东莞市福建商会法税援助委员会开展“平安闽商”系列专题讲座 [详细]
版权所有:澳门百老汇官网澳门百老汇官网首页(总商会) 粤ICP备05118358号
联系地址:中国广东省东莞市城区旗峰路合和街东莞商会大厦
电话:+86-769-22383791 传真:+86-769-22383792